Henkilöstöetujen
verotus
Lounas- liikunta- ja kulttuuri- sekä työmatkaetua verotetaan eri tavoin.
Lounasedun verotus
Työnantajana voit päättää, tarjoatko lounasedun työntekijälle luontoisetuna vai lounasvähennyksenä.
Lounasetu luontoisetuna
- Käytännössä sama asia kuin palkankorotus
- 25 % edusta on verotuksessa vähennyskelpoista eli edun tarjoaminen on edullisempaa kuin palkankorotus
- Jos työntekijälle esimerkiksi annettaisiin 100 € palkankorotus rahapalkkana, työnantajan tulisi maksaa koko summasta työnantajamaksut, jolloin palkankorotuksen todelliset kulut nousevat lähes 130 €:een.
- Jos palkankorotus kuitenkin tarjotaan lounasedun muodossa, verotettava osuus on vain 75 %, jolloin työnantajamaksuja maksetaan vain 75 eurosta. Työnantajan ei tarvitse maksaa työnantajamaksuja lopusta 25 €: sta – tämä vähennetään sellaisenaan verotuksessa. Myös loput 75 € työnantaja voi vähentää verotuksessa, kuten muutkin palkkamenot.
Lounasetu lounasvähennyksenä
- Työnantaja maksaa 25 % edusta, työntekijä 75%
- 25% osuus on verotuksessa vähennyskelpoista. Esim. 10 € lounaasta yritys maksaa 2,50 € ja työntekijä 7,50 €
- Jos työntekijä esimerkiksi saa 100 € arvosta kuukaudessa lounasseteleitä tai lounassaldoa, 75 € vähennetään hänen nettopalkastaan ja työnantaja maksaa verovapaan osuuden 25 €. Tuon 25 € työnantaja saa vähentää sellaisenaan verotuksessa. Tästä ei synny verotettavaa tuloa työntekijälle eikä työnantajalle
Liikunta- ja kulttuuriedun verotus
- Työnantajan tarjoama työntekijän omaehtoinen liikunta- ja kulttuuritoiminta on säädetty verovapaaksi työsuhde-eduksi
- Työnantaja voi vähentää edun verotuksessa
- Työntekijälle liikunta- ja kulttuurietu on verovapaata
- Omaehtoisen kulttuuri- ja liikuntatoimintana annettavan edun verovapaa enimmäismäärä on 400 euroa vuodessa
- Vaihtoehto palkankorotukselle
Työmatkaedun verotus
- Työnantaja voi tarjota työmatkaedun palkan päälle tai osana nykyistä rahapalkkaa.
- Työmatkaetu on työntekijälle verovapaa etu 300 euroon asti vuodessa sekä 751-3 400 euron osuudelta.
- Mikäli työntekijä saa etuutta yli 300 euroa vuodessa, maksaa hän verollisesta osuudesta (301-750 eurosta) veron oman veroprosenttinsa mukaan.
- Työnantajalle ei koidu palkan sivukuluja edun ollessa 300 euroa ja alle sekä 751 euroa ja yli. Lisäksi työnantaja voi vähentää kulut tuloverotuksessaan.
- Työmatkaetu on hyödyllisin työntekijälle, jolla ei ole oikeutta matkakuluvähennykseen verotuksessa, koska asunnon ja työpaikan väliset matkakustannukset jäävät alle 750 euron vuodessa.
TYÖMATKAETU euroina |
TYÖNANTAJA | TYÖNTEKIJÄ |
1-300 € | Ei palkan sivukuluja ja kulut vähennyskelpoisia tuloverotuksessa | Verovapaa etu |
301-750 € | Palkan sivukuluja, mutta kulut vähennyskelpoisia tuloverotuksessa | Verotettava etu (oman veroprosentin mukaan) |
751-3400 € | Ei palkan sivukuluja ja kulut vähennyskelpoisia tuloverotuksessa | Verovapaa etu |