Henkilöstöetujen
verotus

Henkilöstöetujen
verotus

Lounasedun verotus

Verottajan määrittelemät lounasedun arvot vuonna 2021

  • Verottaja on määritellyt vuonna 2021 ravintoedun arvon olevan vähintään 6,90€ ja enintään 10,90€. Voit lukea lisää Verottajan sivuilta >>
  • Voit maksaa lounasedullasi myös yli 10,90€ arvoisia aterioita. Tällöin ylimenevä osuus tulee vain maksaa toisella maksutavalla. Minimirajan alittavasta ostoksesta veloitetaan aina automaattisesti minimisumma 6,90€.

Työnantajana voit päättää, tarjoatko lounasedun työntekijälle luontoisetuna vai lounasvähennyksenä.

Lounasetu luontoisetuna eli “palkan päälle” maksettuna

  • Käytännössä sama asia kuin palkankorotus
  • 25 % edusta on verotuksessa vähennyskelpoista eli edun tarjoaminen on edullisempaa kuin palkankorotus
  • Jos työntekijälle esimerkiksi annettaisiin 100 € palkankorotus rahapalkkana, työnantajan tulisi maksaa koko summasta työnantajamaksut, jolloin palkankorotuksen todelliset kulut nousevat lähes 130 €:een.
  • Jos palkankorotus kuitenkin tarjotaan lounasedun muodossa, verotettava osuus on vain 75 %, jolloin työnantajamaksuja maksetaan vain 75 eurosta. Työnantajan ei tarvitse maksaa työnantajamaksuja lopusta 25 €: sta – tämä vähennetään sellaisenaan verotuksessa. Myös loput 75 € työnantaja voi vähentää verotuksessa, kuten muutkin palkkamenot.

Lounasetu lounasvähennyksenä eli työntekijä maksaa osan edusta

  • Työnantaja maksaa yleensä 25 % edusta, työntekijä 75%
  • 25% osuus on verotuksessa vähennyskelpoista. Esim. 10 € lounaasta yritys maksaa 2,50 € ja työntekijä 7,50 €
  • Jos työntekijä esimerkiksi saa 100 € arvosta kuukaudessa lounasseteleitä tai lounassaldoa, 75 € vähennetään hänen nettopalkastaan ja työnantaja maksaa verovapaan osuuden 25 €. Tuon 25 € työnantaja saa vähentää sellaisenaan verotuksessa. Tästä ei synny verotettavaa tuloa työntekijälle eikä työnantajalle

Lounasetua voi hyödyntää myös lounasajan ulkopuolella ympäri vuorokauden. Lisäksi etua voi käyttää perinteisten ravintoloiden lisäksi muun muassa ruokakaupoissa salaatti-, sushi- ja lämminruokatiskin aterioihin, take away-annoksiin ja Wolt-tilauksiin. Voit myös maksaa ateriasi kuljetuskustannukset lounasedullasi.

Lue lisää lounasedusta

Liikunta- ja kulttuuriedun verotus
  • Työnantajan tarjoama työntekijän omaehtoinen liikunta- ja kulttuuritoiminta on säädetty verovapaaksi työsuhde-eduksi
    • Työnantaja voi vähentää edun verotuksessa
    • Työntekijälle liikunta- ja kulttuurietu on verovapaata
  • Omaehtoisen kulttuuri- ja liikuntatoimintana annettavan edun verovapaa enimmäismäärä on 400 euroa vuodessa
  • Vaihtoehto palkankorotukselle

 

Lue lisää liikunta- ja kulttuuriedusta

Työmatkaedun verotus

Työmatkaetu

  • Työnantaja voi tarjota työmatkaedun palkan päälle tai osana nykyistä rahapalkkaa.
  • Työmatkaetu on työntekijälle verovapaa etu 3400€ asti sisältäen mahdollisen verovapaan polkupyöräedun (kts. alta). Henkilökohtaisen matkalipun ja polkupyöräedun verovapaa enimmäismäärä voi siis olla vuodessa yhteensä enintään 3400€.
    Lue lisää Verottajan sivuilta >>
  • Työnantajalle ei koidu palkan sivukuluja edun ollessa maksimissaan 3400€. Lisäksi työnantaja voi vähentää kulut tuloverotuksessaan.
  • Työmatkaetu on hyödyllisin työntekijälle, jolla ei ole oikeutta matkakuluvähennykseen verotuksessa, koska asunnon ja työpaikan väliset matkakustannukset jäävät alle 750€ vuodessa.

Polkupyöräetu

  • Työntekijälle annettu enintään 1200€ arvoinen polkupyöräetu on verovapaata tuloa. Polkupyöräetu syntyy, kun työnantaja antaa omistamansa tai leasingsopimuksella hankkimansa polkupyörän työntekijän henkilökohtaiseen käyttöön, eli pelkkää polkupyörän vuokraa ei voi edelleenkään maksaa liikuntaseteleillä. Edun laskentakaava löytyy luontoisetupäätöksestä.
    Lue lisää Verottajan sivuilta >>
  • Kaupunkipyörät luetaan julkiseksi liikenteeksi eli niiden käyttömaksun voi jatkossa maksaa työsuhdematkalipuilla. Sähköpotkulaudat ja vastaavat kulkuvälineet eivät ole polkupyöriä.

 

TYÖMATKAETU
euroina
TYÖNANTAJA TYÖNTEKIJÄ
1-3400 € Ei palkan sivukuluja ja kulut vähennyskelpoisia tuloverotuksessa Verovapaa etu

 

Voit lisätä virtuaalisen työmatkakorttisi myös HSL-, Whim- ja Föli-sovelluksiin. Lue lisää myös muista työmatkaedun käyttötavoista

Lue lisää työmatkaedusta

 

Askarruttaako henkilöstöetujen verotus?
Lataa selkokielinen oppaamme etujen tarjoamisesta!

Lataa verotusopas ›