Henkilöstöetujen
verotus

Lounasedun verotus

Työnantajana voit päättää, tarjoatko lounasedun työntekijälle luontoisetuna vai lounasvähennyksenä.

Lounasetu luontoisetuna eli “palkan päälle” maksettuna

• Käytännössä sama asia kuin palkankorotus
• 25 % edusta on verotuksessa vähennyskelpoista eli edun tarjoaminen on edullisempaa kuin palkankorotus
• Jos työntekijälle esimerkiksi annettaisiin 100 € palkankorotus rahapalkkana, työnantajan tulisi maksaa koko summasta työnantajamaksut, jolloin palkankorotuksen todelliset kulut nousevat lähes 130 €:een.
• Jos palkankorotus kuitenkin tarjotaan lounasedun muodossa, verotettava osuus on vain 75 %, jolloin työnantajamaksuja maksetaan vain 75 eurosta. Työnantajan ei tarvitse maksaa työnantajamaksuja lopusta 25 €: sta – tämä vähennetään sellaisenaan verotuksessa. Myös loput 75 € työnantaja voi vähentää verotuksessa, kuten muutkin palkkamenot.

Lounasetu lounasvähennyksenä eli työntekijä maksaa osan edusta

• Työnantaja maksaa yleensä 25 % edusta, työntekijä 75%
• 25% osuus on verotuksessa vähennyskelpoista. Esim. 10 € lounaasta yritys maksaa 2,50 € ja työntekijä 7,50 €
• Jos työntekijä esimerkiksi saa 100 € arvosta kuukaudessa lounasseteleitä tai lounassaldoa, 75 € vähennetään hänen nettopalkastaan ja työnantaja maksaa verovapaan osuuden 25 €. Tuon 25 € työnantaja saa vähentää sellaisenaan verotuksessa. Tästä ei synny verotettavaa tuloa työntekijälle eikä työnantajalle

Lue lisää lounasedusta

Liikunta- ja kulttuuriedun verotus

• Työnantajan tarjoama työntekijän omaehtoinen liikunta- ja kulttuuritoiminta on säädetty verovapaaksi työsuhde-eduksi
  • Työnantaja voi vähentää edun verotuksessa
  • Työntekijälle liikunta- ja kulttuurietu on verovapaata
• Omaehtoisen kulttuuri- ja liikuntatoimintana annettavan edun verovapaa enimmäismäärä on 400 euroa vuodessa
• Vaihtoehto palkankorotukselle

Lue lisää liikunta- ja kulttuuriedusta

Työmatkaedun verotus

• Työnantaja voi tarjota työmatkaedun palkan päälle tai osana nykyistä rahapalkkaa.
• Työmatkaetu on työntekijälle verovapaa etu 300 euroon asti vuodessa sekä 751-3 400 euron osuudelta.
• Mikäli työntekijä saa etuutta yli 300 euroa vuodessa, maksaa hän verollisesta osuudesta (301-750 eurosta) veron oman veroprosenttinsa mukaan.
• Työnantajalle ei koidu palkan sivukuluja edun ollessa maksimissaan 300 euroa eikä silloin, jos etu on 750 euroa tai enemmän. Lisäksi työnantaja voi vähentää kulut tuloverotuksessaan.
• Työmatkaetu on hyödyllisin työntekijälle, jolla ei ole oikeutta matkakuluvähennykseen verotuksessa, koska asunnon ja työpaikan väliset matkakustannukset jäävät alle 750 euron vuodessa.

Lue lisää työmatkaedusta