Henkilöstöedut: Mitä ne ovat ja mitkä ovat niiden verohyödyt?

Henkilöstöedut voivat sisältää esimerkiksi lounasedun, työmatkaedun ja yksityisen sairausvakuutuksen. Tällaiset edut auttavat houkuttelemaan ja sitouttamaan työntekijöitä, minkä lisäksi niihin liittyy verohyötyjä, joiden ymmärtäminen on tärkeää niin työnantajille kuin työntekijöillekin.

Jotkut henkilöstöedut ovat verovapaita, kun taas toiset ovat osittain tai kokonaan veronalaisia. Etujen verotus vaikuttaa sekä työnantajan kustannuksiin että työntekijän saamaan nettotuloon. Kun yritykset tuntevat henkilöstöetuihin liittyvät verosäännökset, ne voivat tehdä harkittuja päätöksiä ja varmistaa, että edut hoidetaan verotuksen kannalta järkevästi ja lainmukaisesti.

Tässä artikkelissa käymme läpi, mitä henkilöstöedut ovat ja miten niiden verotus toimii Suomessa.

Mitä henkilöstöedut ovat ja miksi ne ovat tärkeitä?

Henkilöstöedut ovat palkkaan kuuluvien rahallisten korvausten lisäksi tarjottavia etuja, jotka tukevat työntekijöiden taloudellista turvallisuutta, terveyttä ja kokonaisvaltaista hyvinvointia. Suomessa henkilöstöedut jaetaan kahteen luokkaan: lakisääteisiin (pakollisiin) ja vapaaehtoisiin. Lakisääteiset edut perustuvat lainsäädäntöön, kun taas vapaaehtoiset edut ovat työnantajan harkinnanvaraisia lisäetuja.

Hyvin suunnitellut henkilöstöedut voivat parantaa työpaikan ilmapiiriä ja työn tuottavuutta merkittävästi. Ne luovat turvallisuuden tunnetta, lisäävät työtyytyväisyyttä ja voivat motivoida henkilöstöä parempiin suorituksiin. Kun työntekijät kokevat itsensä arvostetuiksi, heidän sitoutumisensa kasvaa, mikä puolestaan voi vähentää henkilöstön vaihtuvuutta.

Henkilöstöedut tuovat monia hyötyjä pienille ja keskisuurille yrityksille (pk-yrityksille):

• Osaavien työntekijöiden houkuttelu ja sitouttaminen: Kilpailukykyiset edut voivat auttaa rekrytoinnissa ja henkilöstön pitovoiman vahvistamisessa.

• Työtyytyväisyyden lisääminen: Hyvät edut parantavat työntekijöiden motivaatiota ja sitoutumista.

• Työntekijöiden hyvinvoinnin edistäminen: Esimerkiksi työterveyspalvelut voivat vähentää sairauspoissaoloja ja lisätä työkykyä.

• Veroetuuksien hyödyntäminen: Tietyt edut voivat tuoda verohyötyjä, jotka auttavat hallitsemaan yrityksen kokonaiskustannuksia.

Hyvin suunnitellut henkilöstöedut tukevat sekä työntekijöiden hyvinvointia että yrityksen menestystä.

Henkilöstöetujen tyypit

Lakisääteiset henkilöstöedut

Lakisääteiset henkilöstöedut takaavat työntekijöille turvaa ja hyvinvointia. Työnantajilla on velvollisuus järjestää nämä edut, joihin kuuluvat muun muassa työterveyshuolto, eläkevakuutus, työttömyysvakuutus ja työtapaturmavakuutus. Jokaisella etuudella on omat rahoitusmallinsa ja verovaikutuksensa:

• Työterveyshuolto on pakollinen työnantajille, ja sen tavoitteena on edistää työkykyä ja ehkäistä työperäisiä sairauksia. Se voi sisältää myös sairaanhoidon, mutta tämä on työnantajan päätettävissä.

• Eläkevakuutus (TyEL) koskee kaikkia 17 vuotta täyttäneitä työntekijöitä ja turvaa toimeentulon eläkkeelle siirtymisen jälkeen.

• Työttömyysvakuutus tuo taloudellista turvaa työttömyyden varalta ja perustuu sekä työnantajan että työntekijän tekemiin maksuihin.

• Työtapaturma- ja ammattitautivakuutus kattaa työssä sattuneet tapaturmat ja työperäiset sairaudet.

Vapaaehtoiset henkilöstöedut

Vapaaehtoiset henkilöstöedut tarjoavat lakisääteistä minimitasoa laajempaa taloudellista ja hyvinvointiin liittyvää tukea. Ne auttavat työnantajia houkuttelemaan ja sitouttamaan osaavia työntekijöitä sekä lisäävät työtyytyväisyyttä.

Joissakin yrityksissä työntekijöille tarjotaan lisäetuja, kuten täydentäviä terveyspalveluita. Näihin voi kuulua esimerkiksi hammashoito, fysioterapia ja mielenterveyspalvelut. Etuja voidaan tarjota esimerkiksi Terveysetuna, joka toimii maksuvälineenä erilaisissa terveyspalveluissa ja on käytettävissä virtuaalisella Edenred-kortilla mobiilimaksuja varten.

Lounasetu eli lounari helpottaa työntekijöiden ateriointia työpäivän aikana. Työnantaja voi tukea aterioita esimerkiksi lounasseteleillä, sähköisillä maksutavoilla tai työpaikkaruokailun kautta.

Virike-etu tukee työntekijöiden hyvinvointia tarjoamalla mahdollisuuksia harrastaa liikuntaa ja osallistua kulttuuritapahtumiin. Etu voi kattaa esimerkiksi kuntosalijäsenyyksiä, urheiluseuramaksuja, konserttilippuja ja museovierailuja.

Haluatko tarjota työntekijöillesi joustavia ja verovapaita etuja, jotka tukevat heidän hyvinvointiaan? Tutustu Edenredin monipuolisiin työsuhde-etuihin ja löydä ratkaisut, jotka vastaavat yrityksesi tarpeita parhaiten.

Vapaaehtoiset henkilöstöedut parantavat työntekijöiden hyvinvointia ja vahvistavat yrityksen houkuttelevuutta työmarkkinoilla.

Henkilöstöetujen verotus

Verotettavat henkilöstöedut

Lounasetu on yksi yleisimmistä veronalaisista henkilöstöeduista. Sen verotusarvo määräytyy työnantajan kustannusten perusteella. Jos aterian kustannukset ovat 8,60–13,70 euroa, etuuden verotusarvo on vuonna 2025 kiinteästi 8,60 euroa. Jos kustannukset ylittävät tämän rajan, koko aterian hinta muuttuu veronalaiseksi eduksi. Työntekijän tulee ilmoittaa etu verotettavana tulonaan, kun taas työnantaja voi vähentää sen liiketoimintakuluna.

Työsuhdeauto on veronalainen henkilöstöetu, jos sitä käytetään myös yksityisajoihin. Vuonna 2025 verotusarvo on 1,5 % auton hankintahinnasta ja 300 euroa kuukaudessa, jos auto on rekisteröity vuosina 2022–2024.

Työnantajan tarjoama asunto on veronalainen henkilöstöetu, jonka verotusarvo määräytyy asunnon sijainnin, koon ja varustelun mukaan. Helsingin ydinkeskustassa se on 299 €/kk + 13,20 €/m².

Puhelinetu syntyy, jos työnantajan tarjoamaa puhelinta käytetään myös yksityiskäyttöön. Verotusarvo on kiinteä 20 €/kk, ellei käyttö rajoitu vain työhön.

Veronalaiset henkilöstöedut lisäävät työntekijän verotettavaa tuloa, mutta toisaalta ne tarjoavat arvokkaita etuja, joita työnantaja voi hyödyntää liiketoiminnan kuluna.

Verovapaat henkilöstöedut

Tietyt henkilöstöedut ovat Suomessa verovapaita, mikä tarkoittaa, että työntekijän ei tarvitse maksaa niistä tuloveroa. Tämä hyödyttää myös työnantajia, sillä monet verovapaista eduista ovat vähennyskelpoisia liiketoiminnan kuluina. Verovapauden edellytyksenä on, että edut ovat tasapuolisesti kaikkien työntekijöiden saatavilla, ne ovat tavanomaisia ja kohtuullisia, eikä niitä voi muuttaa rahaksi.

Työterveyshuolto on työntekijöille verovapaa etu. Työterveyshuolto kattaa ennaltaehkäisevät terveyspalvelut, kuten terveystarkastukset, työkyvyn seurannan ja tarvittaessa kuntoutuksen. Jos työnantaja tarjoaa lakisääteistä laajemman työterveyshuollon, nämä palvelut voivat säilyä verovapaina, jos ne ovat kohtuullisia ja kaikkien työntekijöiden saatavilla. Myös liikunta- ja kulttuuriedut ovat verovapaita, mikäli ne täyttävät nämä ehdot.

Työnantaja voi myös tukea työntekijöiden työmatkakuluja verovapaasti hankkimalla tai korvaamalla julkisen liikenteen matkalippuja. Vuonna 2025 verovapaa enimmäismäärä on 3 400 euroa vuodessa työntekijää kohden. Etu voidaan toteuttaa esimerkiksi ostamalla työntekijälle suoraan joukkoliikennelippuja tai korvaamalla kausilipun kustannuksia. Työntekijän ei tarvitse maksaa edusta veroa, kunhan se pysyy säädetyn enimmäismäärän puitteissa, ja työnantaja voi vähentää kulut verotuksessa.

Työsuhdepolkupyörä on yhä suositumpi verovapaa henkilöstöetu, jonka työntekijä voi käyttää sekä työmatkoihin että vapaa-aikaan. Vuonna 2025 polkupyöräedun verovapaa raja on 1 200 euroa vuodessa työntekijää kohden. Kuitenkin polkupyöräedun ja työmatkaedun yhteinen verovapaa enimmäismäärä on yhteensä 3 400 euroa vuodessa työntekijää kohden. Tämä koskee sekä tavallisia että sähköpyöriä. Edenred Fillarilla tämän edun voi hyödyntää helposti ilman ylimääräistä säätöä.

Verovapaat henkilöstöedut pienentävät työntekijän kustannuksia ja voivat tuoda työnantajalle merkittäviä taloudellisia hyötyjä.

Yhteenveto

Henkilöstöedut ovat tehokas tapa houkutella ja sitouttaa osaajia sekä edistää työntekijöiden hyvinvointia. Sekä lakisääteisillä että vapaaehtoisilla eduilla on merkittävä rooli osana työntekijän kokonaispalkitsemista. Työnantajan on tärkeää ymmärtää eri etuuksiin liittyvä verotus, jotta niiden tarjoaminen on sekä kustannustehokasta että verosäännösten mukaista. Hyvin suunnitellut henkilöstöedut voivat tuoda taloudellisia hyötyjä niin työnantajalle kuin työntekijöillekin.

Haluatko optimoida henkilöstöetusi ja hyödyntää verovapaat edut tehokkaasti? Tutustu Edenredin joustaviin ratkaisuihin ja löydä yrityksellesi sopivimmat henkilöstöedut!

Usein kysyttyä

Mitä henkilöstöedut ovat?

Henkilöstöedut ovat työnantajan tarjoamia lisäetuja, kuten lounasetu, työmatkaetu sekä liikunta- ja kulttuurietu. 

Mitkä ovat kolme halutuinta henkilöstöetua Suomessa?

Suomessa kolme halutuinta henkilöstöetua ovat:

• Työterveyshuolto – usein verovapaa ja erittäin arvostettu etu.
• Lounas- ja ateriaetu – mahdollistaa edullisen ruokailun työntekijöille.
• Työnantajan tarjoama polkupyörä – yhä suositumpi hyvinvointia ja kestävyyttä edistävä etu, joka tarjoaa verohyötyjä työmatkaliikenteeseen.

Vähennetäänkö henkilöstöedut palkasta?

Monet henkilöstöedut ovat verovapaita tai osittain veronalaisia, eikä niitä yleensä vähennetä suoraan palkasta. Työnantajat tarjoavat esimerkiksi lounasetuja, työmatkaetuja ja liikunta- ja kulttuurietuja, joihin voi sisältyä pieni omavastuuosuus.

Veronalaisiin etuihin, kuten työsuhdeautoihin ja asuntoetuihin, liittyy verotusarvo, mutta ne eivät vähennä nettopalkkaa suoraan, vaan vaikuttavat kokonaistuloverotukseen. 

Mitkä ovat yleisten henkilöstöetujen verohyödyt?

Monet henkilöstöedut tarjoavat verohyötyjä:

Lounasetu on osittain verovapaa, eli työntekijä maksaa osan lounaasta itse, ja työnantajan maksama osuus on verotettavaa etua. Vuonna 2025 verotusarvo on 8,60 €/ateria, jos työnantajan kustannukset ovat 8,60–13,70 €.

• Työmatkaetu on verovapaa 3 400 euroon asti vuodessa.
• Liikunta- ja kulttuurietu on verovapaa 400 euroon asti vuodessa.
• Työnantajan maksama sairausvakuutus ja työterveyshuolto ovat verovapaita.
• Polkupyöräetu on verovapaa 1 200 euroon asti vuodessa.