Työsuhde-etujen verotus

Hei työnantaja, lue täältä miten tarjoat työsuhde-etuja verovapaasti kohdennetuilla maksuvälineillä.

Lataa verotusopas

Miten työsuhde-etujen verotus toimii?

Edenredin toiminta perustuu työsuhde-etujen kohdennettujen maksuvälineiden tarjoamiseen. Tämä mahdollistaa luontois- ja henkilökuntaetuhin jakautuvien etujen verovapauden (tietyin etukohtaisin edellytyksin). 

Lue lisää kohdennettujen maksuvälineiden edellytyksistä Verohallinnon sivuilta.

Lounasetu

Lounasetu (eli ravintoetu) on määritelty Verohallinnon toimesta 25 % verovapaaksi, lue lisää Verohallinnon sivuilta (5.3). 

Etua ladataan työntekijöiden tileille kuukausikohtaisesti. Ladattava summa vaihtelee jokaisen työntekijän kuukausittaisten työpäivien määrän mukaan. Lounasetu on päiväkohtainen ja tarkoitettu käytettäväksi kerran vuorokaudessa. Verohallinto määrittää edulle päiväkohtaiset minimi- ja maksimimaksurajat. Lounasetua voi tarjota työntekijöille luontoisetuna tai lounasvähennyksenä.

 

Huom! Jotta lounasedun 25 % verovapaus toteutuu, tulee ladattavaksi arvoksi valita väh. 11,47 €/päivä, sillä työntekijän osuus edusta tulee olla väh. 8,60 € vuonna 2025 (75 % verollinen osuus 11,47 eurosta on 8,60 €). Edun täysimääräinen verovapaus ei siis toteudu, jos työntekijälle ladataan alle 11,47 €.

 

Lounasetu palkan päälle

Luontoisetu on kuin palkankorotus. Tarjoamalla lounasedun palkan päälle työnantaja voi säästää jopa 25 %.

Esimerkki: Jos työntekijälle annetaan 100 € palkankorotus rahana, työnantajan tulee maksaa työnantajamaksut koko summasta. Tällöin palkankorotuksen todelliset kulut nousevat. 

Jos palkankorotus tarjotaan sen sijaan 100 € arvoisena lounassaldona, verotettava osuus on 75 %, eli työnantajamaksuja maksetaan vain 75 € osalta. Loput 25 € vähennetään sellaisenaan verotuksessa ja verotettava osuus (75 €) on palkkamenoihin rinnastettavaa kulua.  

Edenredin lounasetu luontoisetuna kaavio

 

Lounasvähennys

Lounasvähennys veloitetaan työntekijän palkasta. 25 % lounasedusta on verotuksessa vähennyskelpoista, eli työntekijä maksaa loput vähintään 75 %.

Esimerkki: Työnantaja tarjoaa työntekijälle lounasetua 21 työpäivää kuukaudessa. Työntekijä maksaa edusta 21 x (0,75 x 13,70*) = 215,78 €, joka vähennetään häneltä palkasta. Työnantaja maksaa edusta vain 25 % eli 21 x (0,25 x 13,70*) = 71,93 €, ja voi vähentää tämän verotuksessa.

*Vuoden 2025 maksimiarvo.

 

Edenredin lounasetu lounasvähennyksenä kaavio

 

Liikunta- ja kulttuurietu

Liikunta- ja kulttuurietu on hyvinvointia edistävä vaihtoehto palkankorotukselle, ja sille on määritelty vuosikohtainen verovapaa enimmäismäärä Tämä henkilökuntaetu on työntekijälle verovapaata ja työnantajalle verovähennyskelpoista.

Etu tulee tarjota henkilöstölle kollektiivisesti (Verohallinto 3.1.1). Työnantaja voi kuitenkin määrittää paljonko etua tarjotaan (enimmäismäärän puitteissa) ja sisältääkö se mahdollisen omavastuuosuuden.

Lue lisää Verohallinnon sivuilta (3.6).

 

 

Hierontaetu

Hierontaetu on palkankorotuksen tapaan tarjottava henkilökuntaetu, jonka tulee olla jaettu kollektiivisesti (Verohallinto 3.1.1), tavanomaisesti ja kohtuullisesti. Etu on työntekijälle verovapaata ja työnantajalle verovähennyskelpoista. Tarkista Edenredin hierontaedun vuosikohtainen verovapaa enimmäismäärä

Edun verovapaus edellyttää myös, että työnantaja on määrittänyt etukäteen ne paikat, joissa hierontaedun kohdennettua maksuvälinettä voi käyttää. Edenred mahdollistaa tämän erillisen työkalun kautta. Lue edusta lisää Verohallinnon sivuilta (3.5.2.29).

Työnantaja voi määrittää paljonko etua tarjotaan (enimmäismäärän puitteissa) ja sisältääkö se mahdollisen omavastuuosuuden.

Työmatkaetu

Työmatkaetu on palkankorotuksen tapaan tarjottava työsuhde-etu, jolle on määritelty vuosikohtainen verovapaa enimmäismäärä (joka sisältää mahdollisen polkupyöräedun). Tämä luontoisetu on työntekijälle verovapaata ja työnantajalle verovähennyskelpoista. 

Etua ei tarvitse tarjota henkilöstölle kollektiivisesti ja työnantaja voi määrittää paljonko etua tarjotaan (enimmäismäärän puitteissa).

Lue lisää Verohallinnon sivuilta (9.1).

Polkupyöräetu

Polkupyöräetu on palkankorotuksen tapaan tarjottava työsuhde-etu, jolle on määritelty vuosikohtainen verovapaa enimmäismäärä. Polkupyöräetu luetaan osaksi työmatkaetua. Tämä luontoisetu on työntekijälle verovapaata ja työnantajalle verovähennyskelpoista.

Etua ei tarvitse tarjota henkilöstölle kollektiivisesti ja työnantaja voi määrittää paljonko sitä tarjotaan (enimmäismäärän puitteissa).

Lue lisää Verohallinnon sivuilta (12).

Terveysetu

Terveysetu on palkankorotuksen tapaan tarjottava henkilökuntaetu, jonka tulee olla jaettu kollektiivisesti (Verohallinto 3.1.1), tavanomaisesti ja kohtuullisesti (3.2.6). Etu on työntekijälle verovapaata ja työnantajalle verovähennyskelpoista. Tarkista Edenredin terveysedun vuosikohtainen verovapaa enimmäismäärä

Edun verovapaus edellyttää, että etu on työnantajan järjestämää ja siitä on sovittu työterveyshuoltoa koskevassa sopimuksessa, ohjesäännössä tai muussa vastaavassa asiakirjassa. Lisäksi työnantajan tulee määrittää etukäteen ne paikat, joissa kohdennettua maksuvälinettä voi käyttää. Edenred mahdollistaa tämän erillisen työkalun kautta.

Edenred työsuhde-etujen verotusopas 2025_800x800px

Lataa opas: Työsuhde-etujen verotus

Tuntuuko työsuhde-etujen verotus monimutkaiselta? Koostimme sinulle selkokielisen oppaan!
Lataa verotusopas

Haluatko kuulla lisää?

Haluatko tietää enemmän Edenredin työsuhde-eduista? Täytä alla oleva yhteydenottolomake, olemme sinuun yhteydessä mahdollisimman pian.

Vai haluatko kuitenkin edut käyttöön helposti ja nopeasti? Siirry tilaamaan!