Lataa opas: Työsuhde-etujen verotus vuonna 2023
Tuntuuko työsuhde-etujen verotus monimutkaiselta? Koostimme sinulle selkokielisen oppaan!
Hei työnantaja, lue täältä miten tarjoat työsuhde-etuja verovapaasti kohdennetuilla maksuvälineillä.
Edenredin toiminta perustuu työsuhde-etujen kohdennettujen maksuvälineiden tarjoamiseen. Tämä mahdollistaa luontois- ja henkilökuntaetuhin jakautuvien etujen verovapauden (tietyin etukohtaisin edellytyksin).
Lue lisää kohdennettujen maksuvälineiden edellytyksistä Verohallinnon sivuilta.
Lounasetu (eli ravintoetu) on määritelty Verohallinnon toimesta 25 % verovapaaksi, lue lisää Verohallinnon sivuilta (5.3).
Etua ladataan työntekijöiden tileille kuukausikohtaisesti. Ladattava summa vaihtelee jokaisen työntekijän kuukausittaisten työpäivien määrän mukaan. Lounasetu on päiväkohtainen ja tarkoitettu käytettäväksi kerran vuorokaudessa. Verohallinto määrittää edulle päiväkohtaiset minimi- ja maksimimaksurajat
Luontoisetu on kuin palkankorotus. Tarjoamalla lounasedun palkan päälle työnantaja säästää 25 %.
Esimerkki: Jos työntekijälle annetaan 100 € palkankorotus rahana, työnantajan tulee maksaa työnantajamaksut koko summasta. Tällöin palkankorotuksen todelliset kulut nousevat.
Jos palkankorotus tarjotaan sen sijaan 100 € arvoisena lounassaldona, verotettava osuus on 75 %, eli työnantajamaksuja maksetaan vain 75 € osalta. Loput 25 € vähennetään sellaisenaan verotuksessa ja verotettava osuus (75 €) on palkkamenoihin rinnastettavaa kulua.
Lounasvähennys veloitetaan työntekijän palkasta. 25 % lounasedusta on verotuksessa vähennyskelpoista, eli työntekijä maksaa loput 75 %.
Esimerkki: Jos työntekijä saa lounasetua 100 € kuukaudessa, 75 € vähennetään hänen nettopalkastaan. Työnantajalle jää maksettavaksi edun verovapaa osuus (25 €), jonka saa vähentää sellaisenaan verotuksessa. Edusta ei synny verotettavaa tuloa työntekijälle tai työnantajalle.
Liikunta- ja kulttuurietu on hyvinvointia edistävä vaihtoehto palkankorotukselle, ja sille on määritelty vuosikohtainen verovapaa enimmäismäärä Tämä henkilökuntaetu on työntekijälle verovapaata ja työnantajalle verovähennyskelpoista.
Etu tulee tarjota henkilöstölle kollektiivisesti (Verohallinto 3.1.1). Työnantaja voi kuitenkin määrittää paljonko etua tarjotaan (enimmäismäärän puitteissa) ja sisältääkö se mahdollisen omavastuuosuuden.
Lue lisää Verohallinnon sivuilta (3.6).
Työmatkaetu on palkankorotuksen tapaan tarjottava työsuhde-etu, jolle on määritelty vuosikohtainen verovapaa enimmäismäärä (joka sisältää mahdollisen polkupyöräedun). Tämä luontoisetu on työntekijälle verovapaata ja työnantajalle verovähennyskelpoista.
Etua ei tarvitse tarjota henkilöstölle kollektiivisesti ja työnantaja voi määrittää paljonko etua tarjotaan (enimmäismäärän puitteissa).
Lue lisää Verohallinnon sivuilta (9.1).
Hierontaetu on palkankorotuksen tapaan tarjottava henkilökuntaetu, jonka tulee olla jaettu kollektiivisesti (Verohallinto 3.1.1), tavanomaisesti ja kohtuullisesti. Etu on työntekijälle verovapaata ja työnantajalle verovähennyskelpoista. Tarkista Edenredin hierontaedun vuosikohtainen verovapaa enimmäismäärä
Edun verovapaus edellyttää myös, että työnantaja on määrittänyt etukäteen ne paikat, joissa hierontaedun kohdennettua maksuvälinettä voi käyttää. Edenred mahdollistaa tämän erillisen työkalun kautta. Lue edusta lisää Verohallinnon sivuilta (3.5.2.29).
Työnantaja voi määrittää paljonko etua tarjotaan (enimmäismäärän puitteissa) ja sisältääkö se mahdollisen omavastuuosuuden.
Hammashoitoetu on palkankorotuksen tapaan tarjottava henkilökuntaetu, jonka tulee olla jaettu kollektiivisesti (Verohallinto 3.1.1), tavanomaisesti ja kohtuullisesti (3.2.6). Etu on työntekijälle verovapaata ja työnantajalle verovähennyskelpoista. Tarkista Edenredin hammashoitoedun vuosikohtainen verovapaa enimmäismäärä
Edun verovapaus edellyttää, että etu on työnantajan järjestämää ja siitä on sovittu työterveyshuoltoa koskevassa sopimuksessa, ohjesäännössä tai muussa vastaavassa asiakirjassa. Lisäksi työnantajan tulee määrittää etukäteen ne paikat, joissa kohdennettua maksuvälinettä voi käyttää. Edenred mahdollistaa tämän erillisen työkalun kautta.
Tavanomaisena hammashoitona voidaan pitää työkyvyn ylläpitämiseen ja sairaudenhoitoon kuuluvaa hammashoitoa. Muu kuin terveyden- tai sairaudenhoitoon kuuluva hammashoito on työntekijälle kokonaan veronalainen etu (esim. esteettinen hammashoito). Lue lisää Verohallinnon sivuilta (3.2.5.3).
Verohallinto on määrittänyt työsuhde-etujen verovapaat arvot ajalle 1.1.-31.12.2024.
Lounasedun minimiarvo on 8,50 € ja maksimiarvo 13,50 € per vuorokausi (vrt. 8,00 € ja 12,70 € vuonna 2023).
Lounasseteleiden arvot vuodelle 2024 vahvistetaan myöhemmin, vuoden 2023 arvot ovat 12 €, 12,40 € ja 12,70 €.
Liikunta- ja kulttuuriedun verovapaa raja on 400 € / vuosi työntekijää kohden.
Virikeseteleiden arvot ovat 10 € ja 5 €.
Työmatkaedun verovapaa raja on 3400 € / vuosi työntekijää kohden.
Edenredin hierontaetua voi tarjota verovapaasti 360 € / vuosi työntekijää kohden.
Edenredin hammashoitoetua voi tarjota verovapaasti 3000 € / vuosi työntekijää kohden.
Oletko seteliasiakas tai alle 20 hengen virtuaalisen lounasedun tilaaja?
Kirjaudu Työnantajaportaaliin
Noutopalvelu edellyttää Edenredin tarjoamien pakkausmateriaalien käyttöä sekä tilitysohjeiden noudattamista. Jos tilitystä ei ole suoritettu ohjeiden mukaisesti, kuljettajalla ei ole velvollisuutta vastaanottaa lähetystä.
Huom! Mikäli et tiedä, miten mobiilimaksu tulisi syöttää kassajärjestelmäänne, tai sinulla on muita ongelmia kassajärjestelmäsi kanssa, olethan yhteydessä kassaohjelman tarjoajaan.
Jos kuulut jo Edenredin verkostoon mutta et ole vielä rekisteröitynyt Kumppani-portaaliin, voit tehdä sen täällä vain muutamalla klikkauksella! Rekisteröitymisen vahvistamisen jälkeen voit aloittaa Edenred Pay -mobiilimaksujen vastaanottamisen ja seurata sekä päivittää tietojasi portaalissa. Kätevää, eikö vain?
Kaikki sinulle oikeutetut edut löytyvät MyEdenredin valikosta. Kun olet saanut uuden korttisi, pääset aktivoimaan sen siirtymällä etukohtaiselle sivulle ja valitsemalla kortin aktivoinnin. Voit vaihtoehtoisesti myös kirjautua ulos ja valita 'Aktivoi kortti' pääsivulta.
Tarkista vielä, että seuraavat ehdot täyttyvät:
Aloita lounasedun nopeampi käyttöönotto klikkaamalla alta!
Jos haluat kuitenkin tilata myös muita etuja, käyttää fyysistä maksukorttia tai käyttäjiä on yli 20, sulje tämä ikkuna ja täytä tilauslomake.
Säännöt on päivitetty viimeksi 04.09.2023.
1. Arvonnan järjestäjä
Edenred Finland Oy (y-tunnus: 1057825-2)
Elimäenkatu 15, 00510 Helsinki
(09) 7594 2848
Jäljempänä: ”Järjestäjä”
2. Osallistumiskelpoisuus
Äänestä Suomen paras lounaspaikka -kampanjan arvontaan (jäljempänä: ”Arvonta”) voivat osallistua kaikki vähintään 18-vuotiaat, Suomessa asuvat henkilöt pois lukien niiden yhtiöiden työntekijät, jotka ovat osallistuneet Arvonnan tai sen osien valmisteluun sekä näiden perheenjäsenet.
3. Arvonnan alkamis- ja päättymispäivä
Arvontaan voi osallistua 1.9.2023 kello 00.00 ja 24.9.2023 klo 23.59 välisenä aikana (jäljempänä: ”Kampanja-aika”).
4. Miten arvontaan voi osallistua
Arvontaan voi osallistua Kampanja-aikana äänestämällä Suomessa sijaitsevaa suosikkilounasravintolaansa Edenredin verkkosivuilla osoitteessa https://paraslounas.edenred.fi/.
Arvontaan osallistutaan täyttämällä osallistumislomake, jolla osallistuja ilmoittaa suosikkilounasravintolansa sekä sähköpostiosoitteensa. Arvontaan osallistumalla osallistuja antaa luvan Edenredin markkinointiviestintään. Arvontaan voi osallistua vain kerran ja vain Suomessa sijaitsevan IP-osoitteen kautta.
5. Arvottavat palkinnot
Palkintoina arvotaan seuraavaa:
Palkintoa ei voi muuttaa rahaksi, muiksi palkinnoiksi tai vaihtaa muuhun tavaraan tai palveluun. Voittaja voi halutessaan kieltäytyä vastaanottamasta palkintoa ilmoittamalla asiasta Järjestäjälle.
Järjestäjä vastaa toimituskuluista sekä arpajaisverosta ja mahdollisista muista palkinnon luovutukseen liittyvistä maksuista.
6. Voittajien arpominen ja julkistaminen
Kaikki palkinnot arvotaan 26.9.2023. Voittajille ilmoitetaan voitosta henkilökohtaisesti viimeistään 28.9.2023. Mikäli voittaja ei vastaa yhteydenottoon viiden päivän kuluessa, voitto mitätöityy ja Edenredillä on oikeus arpoa uusi voittaja.
Edenredillä on oikeus julkaista voittajan etunimi sekä sukunimen ensimmäinen kirjain Edenredin verkkosivuilla sekä Facebook-kanavalla.
Sama henkilö voi voittaa ainoastaan yhden kerran.
1. Arvonnan järjestäjän vastuu
Osallistujat vapauttavat Järjestäjän ja Arvonnan yhteistyökumppanit kaikesta välittömästä ja välillisestä vastuusta, joka aiheutuu tai jonka väitetään aiheutuneen osallistumisesta tähän arvontaan tai palkinnon lunastamisesta tai sen käyttämisestä. Järjestäjä tai sen yhteistyökumppanit eivät myöskään vastaa palkinnon käyttämättä jättämisestä tai siitä, että palkinto ei ole tavoittanut voittajaa esimerkiksi voittajan antamien virheellisten yhteystietojen vuoksi.
Selvyyden vuoksi todetaan, että Järjestäjä ja arvonnan yhteistyökumppanit eivät vastaa puutteellisista tai virheellisistä osallistumisista, painovirheistä eivätkä muista kampanjaan tai kampanjamateriaaliin liittyvistä virheistä. Järjestäjä ei myöskään vastaa tietoteknisistä syistä johtuvista esteistä osallistua arvontaan, kuten ongelmasta yleisessä internet-verkkoyhteydessä, osallistuvan henkilön palomuurin tai virustorjuntaohjelmiston toiminnasta johtuvista ongelmista, teknisistä syistä perille tulemattomista internet-osallistumisista, taikka puutteellisista, asiattomista, tai luku- tai julkaisukelvottomista lähetyksistä.
2. Sääntöjen muuttaminen
Järjestäjä pidättää itsellään oikeuden milloin tahansa muuttaa näitä sääntöjä, ilman ennakkoilmoitusta, mikäli ne eivät vaikuta olennaisesti osallistumiseen. Muussa tapauksessa Edenred ilmoittaa muutoksista kampanjasivuillaan ja Facebook-kanavallaan.
3. Henkilötietojen käsittely
Järjestäjä käsittelee osallistujien henkilötietoja Arvonnan suorittamiseksi ja palkintojen luovuttamiseksi voittajille.
Lisätietoa henkilötietojen käsittelystä löytyy Järjestäjän tietosuojakäytännöstä.
4. Muut ehdot
Mikäli Arvontaan osallistuvaa henkilöä tai Suomen Paras Lounas -kilpailussa (jäljempänä: ”Kampanja”) mukana olevaa ravintolaa on syytä epäillä vilpistä tai osallistumisesta muuten kuin näissä säännöissä mainituin tavoin, on Edenredillä oikeus hylätä molempien tahojen osallistuminen.
Edenredillä on oikeus hylätä sekä Arvontaan osallistuneen henkilön että Kampanjassa mukana olevan ravintolan osallistuminen esimerkiksi silloin, kun Arvontaan osallistuva henkilö tai Kampanjassa mukana olevan ravintola äänestävät tahallisesti useamman kerran tai käyttävät robotteja tai vastaavia tietoteknisiä ratkaisuja useamman kuin yhden äänen antamiseen samalle ravintolalle.
Suomen Paras Lounaspaikka -kampanjan arvonta ei ole Facebookin sponsoroima, suosittelema tai hallinnoima. Näiden arvonnan sääntöjen lisäksi osallistuja sitoutuu kuitenkin noudattamaan Facebookin käyttöehtoja ja sääntöjä. Arvonta ei liity millään tavalla Facebookiin. Osallistuja vapauttaa Facebookin kaikista Arvontaa koskevista ja siihen liittyvistä vastuista ja vaatimuksista.
Nämä Arvonnan säännöt koskevat kaikkia osallistujia. Osallistumalla Arvontaan osallistujat sitoutuvat noudattamaan näitä Arvonnan virallisia sääntöjä. Arvontasääntöjen soveltamiseen ja tulkintaan liittyvät mahdolliset epäselvyydet ratkaisee Järjestäjä.